纳税人企业分为几种纳税人

【法律分析】：纳税人分为三种。纳税人的类型包含自然人和个体工商户以及法人。纳税人也就是纳税义务人，指的是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，是属于税收制度的基本构成要素之一的。

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于纳税人的问题，于是小编就整理了2个相关介绍纳税人的解答，让我们一起看看吧。

文章目录：

企业分为几种纳税人
企业所得税纳税人的划分标准是什么

一、企业分为几种纳税人

企业可以分为以下几种纳税人：
1、一般纳税人：一般纳税人是指企业按照国家规定，应当缴纳增值税、企业所得税等税种的纳税人；
2、小规模纳税人：小规模纳税人是指企业按照国家规定，销售货物或者提供应税劳务、服务的年应税销售额不超过500万元的纳税人；
3、微利企业：微利企业是指按照国家规定，企业年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业；
4、免税纳税人：免税纳税人是指按照国家规定，享受免税政策的纳税人，如农业生产、科学研究、社会福利等；
5、减免税纳税人：减免税纳税人是指按照国家规定，享受税收减免政策的纳税人，如高新技术企业、文化创意产业等。需要注意的是，不同类型的纳税人，其纳税政策和税收优惠政策也有所不同，企业应根据自身的实际情况进行选择和申请。
一般纳税人办理流程主要包括以下步骤：
1、登记注册：首先需要到税务局进行登记注册，填写相关的申请表格，提供相关证明材料，如身份证、营业执照等。
2、开立发票：成功注册后，可以在税务局领取发票，也可以通过电子发票的方式进行开具。
3、缴纳税款：纳税人需要按照税务局规定的时间和方式缴纳相应的税款。
4、报税：纳税人需要按照规定的时间和要求，向税务局报送相关的纳税申报表，并缴纳相应的税款。
5、审核验收：税务局会对纳税人报送的申报表进行审核验收，如有问题则会通知纳税人进行更正或补充材料。
6、税务咨询：纳税人可以随时向税务局咨询相关的税务问题，如纳税政策、税务申报等。
综上所述，一般纳税人办理流程需要按照税务局的规定和要求进行，遵守相关的法律法规，确保纳税申报的准确性和合法性。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
第二十六条
纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

二、企业所得税纳税人的划分标准是什么

企业所得税的纳税人分为两种，一种是居民企业，一种是非居民企业。
1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国地区法律成立但实液返圆际管闹塌理机构在中世绝国境内的企业；
2、非居民企业，是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，纳税人的身份划分标准：在实际工作中，我们经常见到的有五种分类标准。
一、按纳税人所属国税、地税管理分类：
1、国税、地税共管户指纳税人需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理；
2、纯地税户指纳税人只需要在地税办理有关税务，受地税单独管理。一般在税种核定时，纳税人应缴纳的各项税种需要分别到国税、地税办理的即是国税、地税共管户，而涉及的税种只需要到地税办理的就是纯地税户。
二、把增值税纳税人按年销售规模和企业会计核算水平分为：
1、小规模纳税人最新增值税暂行条例实施细则第二十八条对小规模纳税人的界定如下：
a、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额，以下简称应税销售额，在50万元以下含本咐肆数；
b、除本条第一款第一项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；
c、视同小规模纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
2、一般纳税人
a、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额，以下简称应税销售额，在50万元以上不含本数的，可以认定为一般纳税人。反之，则一律认定为小规模纳税人；
b、除本条第一款第一项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的可以认定为一般纳税人。反之，则一律认定为小规模纳税人。
三、按纳税人纳税信用等级划分：
1、A级纳税人；
2、B级纳税人；
3、C级纳税人；
4、D级纳税人。
按对纳税人所得税征收方式划分：
1、核定征收企业纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
a、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；
b、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
c、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
d、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提态陵供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
e、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
f、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
2、查帐征收企业纳税人能根据企业所得税衡闭轿条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册，准确核算收入总额和成本费用，向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额，按规定报送纳税资料、履行纳税义务，保管账簿凭证及有关纳税资料的。
五、按纳税人规模来确定企业是否享受所得税20%优惠税率分：
1、小型微利企业；
2、非小型微利企业企业必须同时满足如下三个条件才归属于最新企业所得税法上所指的小型微利企业，否则属非小型微利企业，不享受20%所得税优惠税率。具体为：
a、企业所从事的行业必须是国家非限制和禁止的行业；
b、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万；
c、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
综上所述，不同领域纳税人种类也不同，以公司纳税人为例：公司纳税人分为两种，分别是一般纳税人和小规模纳税人。企业所得税的分类管理，在属地管理的基础上，按纳税人税源规模、财务核算状况、纳税方式、纳税信誉等级、存续年限等因素。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。